递延型商业养老保险(银行个税递延养老补充)

权威解读:个人税收递延型商业养老保险试点能拯救多少钱吗?

养老的钱是几十年的,如果没有资本市场的有效支持,把钱交给保险公司,而保险公司又不能有效地保值增值,或者说它不能达到养老的目的,那么资本市场的支持和提升的投资能力也是非常重要的。

从今天5月1日开始,个税递延型商业养老保险试点正式启动。试点地区包括上海、福建、苏州工业园区,试点期限暂定为一年。

1.什么是税收递延型商业养老保险?

答:试点地区个人通过个人商业养老基金账户购买符合要求的商业养老保险产品的费用,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老基金账户的投资收益暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时征收个人所得税。

2.问:个人购买税收递延型商业养老保险产品后,保费支出如何税前扣除?

答:如何扣除税前保费支出,需要根据个人收入项目具体判断。

已取得工资、薪金和连续服务报酬的个人缴纳的保险费,允许在申报扣除当月应纳税所得额时按限额扣除。扣除限额按当月工资、薪金和连续服务报酬的6%与1000元的较低者确定。

个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业自然人合伙人、承包人取得个体工商户生产经营所得和企事业单位承包经营、租赁经营所得缴纳的保费,在申报扣除当年计算应纳税所得额时,允许按限额扣除, 扣除限额按照不超过当年应纳税所得额6%或者两者中较低者确定。

3.问:我不是上班族,但我从工作单位获得报酬。购买延税养老保险可以享受优惠吗?

答:取得连续劳动报酬的个人,如果个人所得税扣缴单位实际经营场所位于试点地区,可享受优惠政策。连续劳务报酬所得,是指纳税人为同一单位连续提供劳务6个月以上(含6个月)取得的所得。

4.问:个体工商户可以自行购买延税养老保险吗?我应该如何申报纳税?

答:个体工商户的业主、个人独资企业的投资者、合伙企业的个人合伙人、承包经营者取得个体工商户生产经营所得的,其缴纳的保险费在计算扣除当年应纳税所得额时,允许按限额扣除,扣除限额按照不超过当年应纳税所得额6%的方法确定,以较低者为准。

5.问:如果个人同时从两个组织领取工资薪金,是否可以同时在两个组织享受税前扣除?

答:不可以,如果纳税人从试点地区两个或两个以上的地方获得相同类型的收入,如两种工资,或者同时获得两种不同类型的收入,如劳动报酬和工资收入,纳税人只能选择其中一个扣缴单位计算一个收入项目的扣除限额,享受税前扣除政策。

6.问:个人购买延税养老保险需要保单才能享受优惠政策吗?

答:以中国保险信用平台出具的纳税递延养老金抵扣凭证为准。

保险公司销售个税递延型商业养老保险产品时,应当为购买商业养老保险产品的个人开具发票和保单凭证,载明产品名称、支付金额等信息。但是,当个人享受递延税项福利时,中国保险特瑞出具的税务递延退休金扣除证明

答:购买符合要求的商业养老保险产品的个人,已取得中国保险信托平台出具的税收递延养老金抵扣凭证。取得工资、薪金所得和连续服务报酬所得的个人,应当及时向扣缴单位提供有关凭证,扣缴单位应当按照规定为纳税人办理税前扣除有关事项。

8.问:个人缴纳的保费和保险公司经营产生的投资收益是否也要在养老金账户中纳税?

答:账户资金收入暂不征税。纳入个人商业养老基金账户的投资收益,在缴纳期间不征收个人所得税。

9.问:退休后需要领取养老保险。我要交税吗?

甲:是的。延税是指购买延税商业养老保险产品时,所缴纳的保费可以在一定标准内税前扣除,无需纳税;当商业养老金满足时,将支付税款。

个人在符合规定条件时获得的商业养老金收入的25%免税,剩余的75%按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。保险公司应缴纳的个人所得税代扣代缴。

应纳税额=收到的金额*(1-25%)*10%。

个税递延养老保险称为免税养老保险。其实并不是完全免税,而是对被保险人有一定的税收优惠。中华人民共和国国家税务总局所得税司司长邓勇介绍:

(个税递延养老保险)是保险公司承保的一种商业养老保险。纳税人可以在个人所得税前扣除一定金额,在养老金账户积累阶段免征增值税收入。个人领取时,将按规定缴纳个人所得税。

试点中,从缴费、投资收益、征收个人税收递延型商业养老保险三个环节做了税收优惠规定。

一是个人缴费可以税前扣除,直接减轻了个人目前的税负。

二是积累环节的投资收益暂不征税,直接增加个人收入。

第三,个人可以享受减税免税。