增值税预征率_新疆土地增值税预征率

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超级完整!增值税扣缴率、税率、征收率汇总记忆表。

纳税人转让不动产、租赁不动产、提供建筑服务和出售自行开发的不动产,涉及预征率、税率和征收率等问题,历来被许多会计人员视为复杂问题。

把它和边肖结合起来可以帮助人们很好地记住它。

一、预征率

(一)一般计税

1.建筑服务:2%。

2.房地产企业租赁和销售自有开发的房地产:3%。

3.卖房:5%。

(二)简易计税

1.个人租赁住房:1.5%(减少1.5%)。

2.自建房地产建筑服务及销售:3%。

3.房地产经营租赁(个人租赁住房除外),房地产销售:5%。

小规律

1.预征收率有2%、3%和5%三个档次,个人租赁住房降低1.5%(征收率仍为5%,理解:营业税政策转移)。

2.简单计税的预征收率与征收率基本一致(除出售自行开发的房地产外,按预收款3%计算)(理解:确保不影响原地方财政收入)。

3.房地产销售和自行开发房地产销售的简易计税和一般计税的预征率相同。

4.一般税收的预征税率为5%,除了房地产在转让前由地方税收征收时很难区分一般税收和简单性,其余分别为3%和2%(理解:建筑服务设置在较低水平是为了避免建筑服务场所大量多付,在机构,所在地会有津贴,会占用纳税人的资金)。

5.计算公式:正常情况下,应纳税额=(含税销售额-可抵扣额)(1税率/征收率)预征收率。

例外情况:

(1)不动产销售,不论一般税或简单税,均按5%的税率折算,即预缴时:(含税销售额-可抵扣额)(1 5%)5%。(了解:由于房地产转让是地方税征收,纳税人身份受国家税收控制,无法区分是否为一般纳税人。)

(2)房地产销售应纳税额=预付款(1适用税率/征收率)3%;(了解:延伸营业税的操作方法,直接将预付款乘以3%来计算预缴税款,但现在可以换算成不含税价格,减少了房地产企业的现金流压力。)

(三)个人出租房屋,按照5%减1.5%(销售额含税扣除额)1.5%的征收率计算应纳税额。

(4)除其他个人外,应提前向房地产所在地/建筑劳务税务机关纳税,并向机构所在地税务机关申报纳税。(理解:其他提供建筑服务、出售或者出租房地产、转让自然资源使用权的个人,应当向建筑服务发生地、房地产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。)

(5)提供道路通行服务的纳税人可直接在机构所在地申报纳税,无需预缴税款。(了解:公路很长,可能跨越几个县(市、区)甚至几个省)。

6.可以从预收款含税销售额中扣除(公式中缩写为免赔额):

(1)房产转让:对于房产转让(不含自建),扣除房产原价或取得房产时的价格后的余额为销售。只要不是自建,一般计税和简单计税都可以在预缴时扣除;

(2)个人住房转让:在北京、上海、广州、深圳销售购买2年(含2年)以上的非普通住房,可从购房款中扣除,其他地区免征增值税。

(3)跨县建筑:可扣除分包款。一般税和简单税可以在预付款时扣除。

二、税率/征收率

(一):的一般税率为10%;

(2)简单征税:除建筑服务外,四项业务试点前启动的高速公路收费率为3%,其他收费率为

2.对于简单计税,除房地产销售外,预缴税金的计算与应纳税额的计算一致。(理解:这是指应用简易计税方法实现的增值税,实际已经在预缴地点即建筑劳务发生地和不动产所在地入库。)

3.申报时:应纳税额=(含税销售额-可抵扣额)(1税率/征收率)税率/征收率/1.5%。

4.可以在申报时从含税销售额中扣除:

(1)简单计税的房地产(不含自建)转让:扣除房地产原价或取得房地产时的价格后的余额为销售额;一般应税自建、非自建房地产不得抵扣(理解:一般应税所得凭专票抵扣)。

(2)建筑服务:简单征税可以扣除分包付款,一般征税不能扣除。(理解:原营业税差额征税规定继续执行,一般税款采用专票抵扣)。

(3)房地产销售:当期允许扣除的地价可以在一般税收中扣除,但不能在简单税收中扣除。