土地增值税 税率(土地增值税简易征收如何计算)

房产税和土地增值税怎么算?内幕,这个算法一目了然!

房地产业作为国民经济的支柱产业,关联性高、带动性强,在扩大内需、促进消费方面发挥了巨大作用。房地产行业的税收是我国财政收入的重要组成部分,税费占企业成本的比重很大,也是房价的重要组成部分。它具有税种多、税负重、税收风险高的特点,税费在企业决策中起着至关重要的作用。那么房产税和土地增值税怎么算呢?

房产税如何计算

房产税是以房屋的“剩余价值”或租金收入为基础,向产权人征收的一种财产税,以弥补我国土地收入的减少。

根据规定,财产税是按比例和从价税征收的。从价税税率为1.2%;租金的税率是12%。

1、从价税是按财产原值扣除一定比例的残值后征收。

公式为:应纳税额=应纳税财产原值(1-扣除比例)年税率1.2%。

2、免租金是根据房地产的租金收入征收的。

公式为:应纳税额=租金收入 12%。

3、个人租赁住房租金收入征收。

公式为:应纳税额=房地产租金收入 4%。

土地增值税如何计算

土地增值税的计算公式为:应纳土地增值税=增值额税率。

1.公式中的“增值额”是纳税人转让房地产取得的收入扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除额:

(一)取得土地使用权所支付的金额;

(2)土地开发的成本和费用;

(3)新建房屋及配套设施的成本、费用,或旧房、旧建筑的评估价格;

(四)与房地产转让有关的税收;

(五)财政部规定的其他扣除项目。

2.土地增值税实行超额累进税率,税率为四级:

增值不超过扣除项目金额50%的,税率为30%。

增值税超过扣除项目金额50%且不超过扣除项目金额100%的部分税率为40%。

增值超过100%且不超过扣除额200%的部分税率为50%。

增值额超过扣除项目金额的200%,税率为60%。

上述四级超额累进税率,以及各级“增值额不超过扣除项目额”的比例,都包含了这个比例。

纳税人在计算土地增值税时也可以使用以下简单算法:

土地增值税可以用增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简单方法计算,具体公式如下:

(1)增值额不超过扣除项目金额的50%。

土地增值税=增值额30%。

(2)增值额超过扣除项目金额的50%,土地增值税税额低于100%=增值额40%-扣除项目金额5%。

(3)增值额超过扣除项目金额100%,土地增值税税额低于200%=增值额50%-扣除项目金额15%。

(4)增值额超过扣除项目金额200%。

土地增值税=增值额60%-扣除项目金额35%。

公式中的5%、15%和35%是快速扣除系数。

房产税和土地增值税是房地产税的两个重要组成部分,因此学习它们的计算方法非常重要。